
一.企業(yè)所得稅
目前我們國家對于企業(yè)利潤的征稅方式主要如下:
企業(yè)利潤征收25%的企業(yè)所得稅:
根據(jù)利潤扣除所得稅后的金額,作為分紅收益,收取20%的個人所得稅。
舉個例子,一個企業(yè)實現(xiàn)了一年100萬的利潤,其應交企業(yè)所得稅為25萬元,剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅,所以對于企業(yè)的股東而言,從利潤到最終的利潤分取,一共繳納了40%的稅金。
企業(yè)所得稅如何合理節(jié)稅:
對于利潤高,所得稅多的問題,一般而言,主要有以下兩種節(jié)稅籌劃方案:
1、尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地,將所有業(yè)務轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地;
2、通過利益或者其他費用輸送的方式,將高利潤以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設立的新公司中;
節(jié)稅效果比較:
假設上海名朗建筑設計有限公司為服務業(yè)小規(guī)模納稅人(下稱A公司),可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬。現(xiàn)在成立上海名朗建筑設計事務所(下稱B企業(yè)),并把相同的業(yè)務通過B企業(yè)來操作,下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果:

分析:通過計算得知B企業(yè)的綜合稅率為:30.07/500=6.01%,而A公司的稅負則高達:134.56/500=26.91%,B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為:134.56-30.07=104.49萬元。節(jié)稅比例高達:104.49/134.56=77.65%。
備注:行業(yè)利潤率越高節(jié)稅效果越是明顯,如技術類、咨詢類及服務類。
二.個人所得稅
目前,我國執(zhí)行的勞務收入的個人所得稅稅收政策主要如下:
自由職業(yè)者獲得勞務費,支付單位代扣代繳個人所得稅,不足2萬部分適應稅率20%,超過5萬部分適應稅率40%。
個人所得稅節(jié)稅
勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
稅負高、納稅不合規(guī):自由職業(yè)者收入高,如果按照勞務所得報稅則稅負較重。
有沒有合規(guī)低成本的個人所得稅節(jié)稅方案呢?
即:改變收入類型,由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變?yōu)榻?jīng)營所得收入,從而享受低稅率。
讓我們做方案進行對比:

個獨型產(chǎn)品為自由職業(yè)者注冊個人獨資企業(yè),實行個稅帶征,由個人獨資企業(yè)的向平臺公司開具增值稅發(fā)票;
目前中國尚未實現(xiàn)個人收入的整合征收和家庭征收,導致勞務收入和為了提供這個勞務所需支付的費用并不能實現(xiàn)抵沖的效果,從而使得勞務收入的個稅實際稅負偏高。
使用個獨型產(chǎn)品的主要考慮是個獨可以獲得優(yōu)惠的稅收待遇。個獨的特殊征收方式,也會使得提供勞務過程中所產(chǎn)生的其他費用起到相應的抵沖收入的效果。
目前我國的稅制設計,因為歷史原因以及本身ZF決策的效率問題,沒有太多考慮自由職業(yè)者的利益,從而導致目前風靡世界的分享經(jīng)濟在中國碰到了很多稅務上面的困難。這個時候,個獨型的出現(xiàn),適時的解決了這個問題。
以上個稅避稅籌劃方案非常適合:高收入人群,包含企業(yè)主、高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、網(wǎng)紅、演藝體育明星、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設計師、律師、私募管理人、基金經(jīng)理等。
三.增值稅
目前,越來越多的公司在增值稅上的壓力越來越大,大家一直都在尋求一個增值稅籌劃方案。
增值稅納稅籌劃方案主要有以下思路
1、通過選擇不同納稅人身份進行納稅籌劃
2、通過選擇不同銷售方式進行納稅籌劃
3、兼營銷售的納稅籌劃
4、混合銷售的納稅籌劃
5、大型企業(yè)分立的納稅籌劃
6、充分利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
7、延緩納稅的納稅籌劃
……
今天,以利用稅收優(yōu)惠政策為大家來解析增值稅籌劃思路:
原理:利用區(qū)域稅收優(yōu)惠政策,將公司的業(yè)務(特別是增量部分)轉(zhuǎn)移到在優(yōu)惠區(qū)域新設的企業(yè)中,以達到降低稅負的目的。
案例說明(以落戶某優(yōu)惠區(qū)域為例):
公司A是一家環(huán)保設備銷售公司,2017年全年不含稅銷售收入為5000萬元,其中進項增值稅發(fā)票金額為3000萬。公司B同樣是一家環(huán)保銷售公司,2017年全年不含稅銷售收入為5000萬元,其中進項增值稅發(fā)票金額為3000萬元,與公司A不同的是公司B是注冊在某稅收優(yōu)惠區(qū)域,試問公司A與公司B的納稅比較:

企業(yè)落戶稅收優(yōu)惠區(qū)域的優(yōu)勢:
1、可以獲得一定的財政扶持;
2、無需往返當?shù)?,所有事項:如查名、辦照、年審、領票等全部交由名朗財務托管;
3、利潤高的可申請個稅帶征,享受固定稅率;
4、創(chuàng)業(yè)扶持資金有保障,財政局直接撥付;
5、可直接申請10萬元版;
選擇名朗財務的優(yōu)勢:
1、深耕地方政府招商十余年,經(jīng)驗豐富;
2、非中介,專業(yè)服務機構,工商、稅務安排常駐辦事人員,第一時間解決客戶問題;
3、工商、稅務、財政、園區(qū)關系到位;
4、名朗作為財稅公司,強于稅收籌劃,可合理降低企業(yè)稅負;
5、工商財稅托管服務,所有事項全部打包給我們,無需操心與來回奔波,更省心、安心。
適用企業(yè)群體及操作方法:增值稅納稅額每月在3萬元以上的公司客戶,可在稅收優(yōu)惠區(qū)域落戶成立新企業(yè),將原有業(yè)務(尤其是增量部分)轉(zhuǎn)移到新公司中。
關于稅收籌劃
(1)節(jié)稅必須建立在合理合法的基礎之上;
(2)允許基于真實業(yè)務的基礎之上進行業(yè)務流程再造,注意:是再造,而不是人為變造、更不是任性編造!
(3)節(jié)稅與偷稅僅僅一步之差,必須充分吃透稅收政策背后的東西,否則稍有不慎就會跌進違法的深淵。
(4)找名朗財務
專業(yè)客服為您解疑答惑